С 2019 года в стране введен экспериментальный налоговый режим. В народе «самозанятость»; официально – «налог на профессиональный доход». Согласно законодательству, он будет действовать до 2028 года на всей территории России, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении.

Кто он – самозанятый? Ему – уже есть 16 лет, он занимается видами деятельности, которые подпадают под действие этого налогового режима, на него никто не работает, а его годовой доход не превышает 2,4 млн руб. На НПД можно перейти индивидуальным предпринимателям, сохраняя за собой свой статус.

Налоги для инвестора в России

Где можно работать самозанятым?

Профессиональных сфер, в которых могут работать самозанятые, много. Гораздо больше, чем тех, которые запрещены:

1. Нельзя заниматься реализацией алкоголя, табака, бензина, шуб из натурального меха. То есть самозанятым не разрешается торговать подакцизными товарами.
2. Сдачей в аренду коммерческой недвижимости (квартир можно).
3. Нефтяная, угольная, газовая отрасль тоже запрещается (имеется в виду добыча и реализация полезных ископаемых).
4. Государство говорит также табу реэкспорту товаров. Можно продавать товары авторской работы, но не то, что было куплено для последующей перепродажи. Например, значки с китайского стока продавать самозанятому нельзя, а броши ручной работы можно.
5. Запрещены агентские договора (работа в качестве посредника за вознаграждение)

Преимущества самозанятости:

! Официальный статус

Чаще всего оформиться в качестве самозанятого фрилансеров вынуждает неопределенность своего статуса. Официально они считаются безработными и не могут рассчитывать ни на ипотеку, ни на кредиты, ни на льготные выплаты от государства. Самозанятый может не опасаться вести свою деятельность открыто, рекламировать свои товары и услуги, позиционировать себя в соцсетях и на различных профессиональных платформах, тем самым грамотно расширяя свою клиентскую базу.

Светлана – детский фотограф. Перешла на самозанятость не так давно. Светлана отмечает, что в школах и садах ужесточились правила посещения заведений. Охотнее сотрудничают с официально работающими специалистами. Она также отмечает, что до перехода на НПД стала терять клиентов из-за способа расчета с ними. Она боялась пристального внимания фискальных органов к движениям по ее банковской карте и всю оплату брала только наличными. Клиенты все больше переставали ей доверять.

! Простой и быстрый способ регистрации самозанятости

Делается это буквально в два клика. Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать на свой смартфон приложение «Мой налог» и привязать банковскую карту. Также это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Посещать налоговую очно не нужно. По существу, процесс носит больше уведомительный характер и официального подтверждения, что Вас взяли на учет, от налоговой не придет. Но регистрационную справку можно оформить в сервисе «Мой налог».

! Отсутствие отчетности

В отличие от ИП, самозанятые не сдают налоговые декларации. Вся отчетность формируется в приложении и автоматически поступает к контролирующим органам.

Вместе с тем, все же есть маленькие нюансы, о которых надо знать, прежде чем решиться переходить на НПД. Специальный налоговый режим запрещает нанимать сотрудников, но разрешает работать по договорам ГПХ. В этом случае, плательщик НПД обязан предоставить в налоговую инспекцию соответствующую отчетность: 6-НДФЛ; 2-НДФЛ; расчет по страховым взносам. Иногда это становится камнем преткновения для многих.

! Низкие налоговые ставки

Когда самозанятый оказывает свои услуги физическому лицу, ставка налога составляет 4%; когда же его услугами воспользуется ИП или юрлицо — ставка налога составит 6%. Плательщику необходимо указывать при каждой подтвержденной оплатой сделке кто его клиент. Ставка будет рассчитываться приложением автоматически:

Денис – копирайтер. Пишет на заказ для личного блога психолога (физлицо), а также сотрудничает с журналом (форма собственности ООО). 10 000 руб. он получил за несколько заметок для блога и столько же за статью в журнале. С одинаковых сумм он заплатит разные налоги. 400 и 600 руб., соответственно.

Других налоговых обязательств нет. Налоговый период – месяц. Кроме того, нет дохода – нет налога. В «пустом» месяце налог начислен не будет. А если доход был минимален, и сумма налога составила менее 100 руб., его нужно будет уплатить в следующем месяце.

Квитанция об оплате формируется в приложении автоматически.

! «Приветственный» бонус

Плательщик НПД вправе рассчитывать на единоразовый вычет в 10 тыс. руб. Но использовать их напрямую в счет погашения налога нельзя. Механизм несколько иной. По факту ставка налога, применяемая на доходы, полученные от физлиц, уменьшается на 1%; ставка налога, применяемая на доходы, полученные от ИП и организаций, — на 2%. Ставки в 3% и 4% будут действовать до тех пор, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 руб.

К примеру, доход сантехника Василия в текущем месяце составил 30 000 руб. Его он получил от своих соседей, то есть физических лиц. Он должен уплатить 1200 руб. (4% как ставка по доходу, полученному от физлиц, без налогового вычета), а уплатит 900 руб. (3% после применения вычета). Значит сумма использованного в этом месяце вычета Василием будет равна 300 руб. До исчерпания лимита вычета останется 9 700 руб.

Важно! Вычет предоставляется единожды и, если плательщик НПД захочет сняться с учета, а сумма вычетов будет выбрана не вся, то в случае возобновления регистрации, система сохранит все данные по этому налогоплательщику, и вычет продолжит исчисляться до полного аннулирования.

Налоговые вычеты

Минусы режима

! Ограничение дохода

Можно зарабатывать 10 000 в месяц, а в следующем получить 300 тыс. дохода. Это никого не будет волновать. Но общая сумма годового дохода самозанятого не должна превысить 2,4 млн руб., и за этим нужно следить. Иначе система автоматически переведет налогоплательщика на другой налоговый режим.

! Слабые социальные гарантии

У гражданина, оформившего экспериментальный налоговый режим, обязательные отчисления идут только в медстрах — 37% от НПД. На медицинскую помощь он рассчитывать вправе. Взносы же в ФСС процедурой не предусмотрены, поэтому самозанятому не положены выплаты по болезни, а также по беременности и родам. Отчисления в Пенсионный фонд – добровольные. Но если этого не делать, то и трудовой стаж не засчитывается.

! Нестабильность положения самозанятых

Повторимся, что НПД – это экспериментальный налоговый режим, который актуален до 2028 года. Работает он пока без малого 3 года. Что придумает законодатель за оставшееся время, никому не известно. И как это отразится на позициях предпринимателей – тоже.

Сейчас самозанятые не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (табак, лекарства, обувь, духи, лампы). С 2024 года надо будет маркировать все товары. Если этот вопрос не будет урегулирован нормативными актами, для плательщиков НПД это станет проблемой.

Кому нужен финансовый советник?

Итоги

Спустя 3 года НПД – это все еще эксперимент, участие в котором добровольное. Встать на учет также просто, как и сняться.

Для части фрилансеров – это способ обрести весомость, легально вести свою профессиональную деятельность; обрасти опытом ведения микробизнеса. Можно сомневаться в целесообразности принятия ими такого решения, а можно поддерживать. Но очевидно, что тренд уходит в массы.

Онлайн-биржи заданий для фрилансеров быстро подхватили эту тенденцию и сегодня развивают площадки по поиску заданий исключительно для самозанятых (Сам.Маркет, Наниматель, ИНДИВИГО сервис). На таких ресурсах услуги официально оформленных исполнителей оцениваются дороже; иные заказчики совсем отказались от работы со «свободными» специалистами.

Крупные маркетплейсы охотно приглашают к партнерству микробизнесменов. производителей собственной продукции (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, AliExpress), а также продавцов цифровых продуктов (обучающие курсы) – активнее всего с предпринимателями на НПД по этому направлению сотрудничает Wildberries. Маркетплейсы максимально упростили для самозанятых процесс подключения к своим торговым площадкам.

Государство привлекает предпринимателей плюшками. Например, предлагает льготы на аренду госимущества, кредиты по льготным ставкам, микрофинансовые займы через фонды поддержки предпринимательства, бесплатные консультации и обучение, право на участие в госзакупках на льготных условиях.

Не знаете, какой налоговый режим для себя выбрать? Приходите на консультацию ко мне!

ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ!