Что нужно знать инвестору о переменах в налоговом законодательстве?

С 1 января этого года в России вступили в силу изменения в налоговое законодательство, часть из них косвенно или напрямую касаются деятельности инвесторов. По-новому теперь рассчитывается налог на доход по облигациям; вводится прогрессивная ставка НДФЛ. Перемены знаковые и стоит в них разобраться.

«Совокупность налоговых баз» и НДФЛ в 15%

С 2021 года в России введена прогрессивная шкала налогообложения физических лиц. К доходам свыше 5 млн рублей теперь применяется повышенная ставка в 15%. При исчислении суммы налога вводится понятие «совокупность налоговых баз». На 2021-2022 годы установлен переходный период. Это значит, что пока он действует, на каждый вид дохода гражданина налог будет рассчитываться отдельно.

Пример.

В 2021 году Борис получит 2 млн рублей зарплаты, еще 3 млн – это доходы по операциям с ценными бумагами и 200 тыс. – проценты по банковскому вкладу. Итого, годовой доход Бориса – 5,2 млн рублей. Так как действует переходный период, все эти виды дохода суммироваться не будут и к ним применят 13% НДФЛ к каждому:

2 000 000х0,13=260 000

3 000 000х0,13=390 000

200 000х0,13=26 000.

Итого: 676 000 рублей.

В 2023 году с этих же цифр дохода Борис получит уже другие налоговые уведомления:

5 000 000х0,13+200 000х0,15=680 000 рублей.

То есть, все, что до 5 млн рублей, будет облагаться по ставке 13%; налоговая ставка 15% будет применима только к сумме превышения.

Налоги для инвестора в России

Купонный доход

Как раньше?

До 1 января 2021 года в России действовала налоговая льгота на прибыль по купонам ОФЗ и муниципальным бумагам. Их владелец полностью освобождался от уплаты НДФЛ с выплаченных процентов или курсовой разницы при продаже акций.

Что теперь?

Теперь преференции упраздняются. Доходы по облигациям подлежат налогообложению по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезиденов.

Правила распространяются на все облигации независимо от времени приобретения и даты расчета по купону. Налог начнут взимать с дохода, полученного в 2021 году и далее.

Пример.

В этом году Борис приобрел 100 облигаций номиналом 1000 рублей со ставкой купона 7%. По каждой облигации выплата составит 70 руб. Его купонная прибыль за минусом налога:

70х100 – (7х100x0,13)=6090 рублей.

Фактически доход Бориса снизится приблизительно на 14%, как, если бы он получил ту же прибыль до налоговых нововведений.

ОФЗ были весьма привлекательны для инвестора средней руки из-за предельно низких рисков и, пусть не самого высокого, но гарантированного, дохода. Теперь же получается, что этот доход станет меньше.

Уйти из банка в ОФЗ

Закон «Ключевая ставка ЦБ плюс 5» больше не работает

Профита по купонам корпоративных облигаций также коснулись изменения.

Как раньше?

Купонный доход с российских корпоративных облигаций, которые были эмитированы с 1 января 2017 года, НДФЛ не облагался в том случае, если ставка по купону не превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пунктов.

С суммы свыше этого значения с резидентов взимались 35% налога (30% — для нерезидентов). Если быть точнее, только лишь с разницы, а не всего дохода целиком.

Кроме того, от подоходного налога был освобожден дисконт, полученный при погашении российских облигаций.

Что теперь?

Держателей корпоративных облигаций – резидентов — законодатель обязал платить 13% с купонного дохода, независимо от ставки самого купона или ключевой ставки ЦБ; дисконт также обложен НДФЛ.

Для нерезидентов остались прежними 30%.

Также не стоит забывать, что к инвестиционному доходу теперь применима прогрессивная ставка НДФЛ. С дохода по ценным бумагам свыше 5 млн рублей возьмут 15% налога.

А осталось что?

Все остальные льготы для инвестора сохранены:

• налоговый вычет по ИИСИндивидуальный инвестиционный счёт
• льгота долгосрочного владения бумагами
• перенос убытка прошлых лет.

Без сомнения, из-за налоговых изменений российский фондовый рынок в ближайшем будущем начнет лихорадить. Законодатель больно ударил по рукам инвесторов. В любом случае, придется искать варианты оптимизации потерь доходности по многим инвестиционным инструментам. Скорее всего, понадобится хорошенько перетрясти свой инвестиционный портфель.

Если Вам нужна помощь, жду Вас на консультации!

ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ!